Запрет наличных при покупке сигарет: ускоренная цифровизация или риск для бюджета?

С 1 апреля 2026 года в Узбекистане вводится запрет на наличный расчет при покупке табачной продукции для собственного использования. Мера направлена на рост безналичных платежей и сокращение доли теневой экономики.

Цель инициативы — ускорение цифровизации платежей и повышение прозрачности расчетов в экономике. При этом нововведение затрагивает один из крупнейших акцизных сегментов розничного рынка, который играет заметную роль в формировании налоговых поступлений.

Как отмечает председатель Финтех Ассоциации Узбекистана Наргис Дустматова, развитие безналичных платежей остается важным направлением модернизации финансовой системы.

«Расширение безналичных расчетов и развитие цифровых платежей способствует модернизации финансовой системы и развитию финтех-экосистемы страны. Такие инструменты повышают прозрачность экономических операций и упрощают прием платежей для бизнеса», — отмечает Дустматова.

Масштаб отрасли в доходах бюджета

По итогам января–ноября 2025 года две крупнейшие компании табачной отрасли уплатили в бюджет почти 3,7 трлн сумов налогов.

Для понимания масштаба:

• это сопоставимо с крупнейшими промышленными предприятиями страны;
• это один из крупнейших вкладов среди производственных компаний;
• значительная часть поступлений формируется за счет акциза и НДС.

Табачная продукция относится к подакцизным товарам, поэтому объем реализации напрямую влияет на размер налоговых поступлений. Кроме того, сигареты уже являются объектом цифровой маркировки, что позволяет отслеживать их оборот наряду с действующей системой акцизного администрирования.

Структура расчетов: наличные все еще доминируют

По данным исследования розничных объектов, в среднем по стране:

• 70% продаж табачной продукции совершается за наличные
• 30% — безналично

В отдельных регионах доля наличных платежей превышает 70–80%.

Таким образом, запрет наличных расчетов напрямую затрагивает значительную часть текущего легального оборота в розничном сегменте. 

При этом уровень развития платежной инфраструктуры и фактическая распространенность безналичных инструментов в регионах остаются неоднородными.

Наргис Дустматова отмечает, что переход к полностью безналичным расчетам требует учета готовности инфраструктуры и бизнеса.

«Полный переход к безналичным оплатам требует продуманного механизма внедрения. Важно учитывать уровень готовности инфраструктуры и бизнеса к таким изменениям, чтобы переход происходил постепенно и без дополнительных рисков для участников рынка», — говорит она.

Концентрация бюджета и чувствительность к изменениям

Налоговые поступления в Узбекистане в значительной степени концентрированы в крупных плательщиках. По данным ГНК, топ-20 компаний формируют около 60% поступлений среди крупных налогоплательщиков.

В таких условиях изменения в крупных акцизных сегментах могут оказывать заметное влияние на динамику налоговых поступлений.

Для подакцизных рынков особенно важна устойчивость легального оборота, поскольку именно через него формируется значительная часть поступлений в бюджет.

При условном снижении легального оборота на 20% текущий объем налоговых перечислений в отрасли может сократиться на величину порядка 700–800 млрд сумов.

Нелегальный рынок

В 2023–2025 годах объем нелегальной торговли табачной продукцией сокращался:

• 2023 год — 2,4 млрд штук
• 2024 год — 1,5 млрд штук
• 2025 год — 1,1 млрд штук

При этом в ряде регионов доля нелегального оборота остается двузначной.

В публичной дискуссии вопрос запрета наличных расчетов рассматривается в том числе в контексте возможного перераспределения спроса между легальным и нелегальным сегментами. Отдельно обсуждается, насколько действующая инфраструктура и механизмы контроля готовы к переходу на полностью безналичную модель в сегменте с высокой долей наличных расчетов.

Юридический аспект

Действующее законодательство закрепляет право потребителя выбирать способ оплаты. Введение полного запрета наличных расчетов может вызвать вопросы соразмерности и правовой гармонизации.

Отдельный аспект — туристы и граждане, получающие доход в наличной форме.

Возможна ли управляемая цифровизация?

Цель роста безналичных платежей не вызывает споров. Вопрос — в механике внедрения.

Эксперты предлагают рассмотреть управляемую модель:

• введение порога наличных расчетов (например, до 50–100 тысяч сумов);
• поэтапность перехода;
• ограничение комиссии по QR-платежам;
• синхронизацию реформы с усилением борьбы против нелегального оборота.

Председатель Финтех Ассоциации Узбекистана также обращает внимание на влияние комиссий на розничную торговлю и конечную стоимость операций.

«Отдельным фактором остается стоимость транзакций. Для малого бизнеса и микропредпринимателей даже небольшие комиссии могут быть чувствительными при низкой марже. Это может отражаться и на конечной стоимости операций для потребителей. В большинстве стран рост доли безналичных платежей стимулируется через развитие инфраструктуры и конкуренцию между платежными провайдерами», — отмечает Дустматова.